第八課財政與稅收
第I部分【自主預(yù)習(xí)學(xué)案】
一．【高考導(dǎo)航】 課標(biāo)要求
高考考點
本課重難點
1. 分析個人所得稅、增值稅等重要稅種 2. 知道稅收是財政收入的主要來源 3. 評議一個由政府承擔(dān)的工程項目，說明政府的財政支出對大眾生活、經(jīng)濟發(fā)展的影響和作用。 4. 理解依法納稅是公民的基本義務(wù)1. 財政收入與支出 （1）財政收入的構(gòu)成（2）稅收與財政的關(guān)系 （3）影響財政收入的因素（4）財政支出（5）財政支出的構(gòu)成（6）財政收支平衡 2. 財政的作用（1）財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程（2）財政與宏觀調(diào)控（3）財政與人民生活保障 3. 稅收及種類（1）稅收 （2）稅收的基本特征 （3）稅收的種類（4）稅收的作用 4. 依法納稅（1）納稅人（2）負(fù)稅人（3）依法納稅★1.財政收入（渠道、影響因素）；財政的作用 ★2.稅收的含義及基本特征、稅收的作用 ★3.依法納稅是公民的基本義務(wù) ★4.財政政策 5.預(yù)算與決算 6.個人所得稅 7.稅收與財政收入的其他形式的區(qū)別 8.偷稅、欠稅、騙稅、抗稅二．【考點梳理】————你能默寫準(zhǔn)確嗎
考點一.國家財政
1. 財政及其作用
（1） 含義— （2） 財政在社會經(jīng)濟生活中的作用： ①
②
③
2．財政收入與支出
（1）財政收入——
①含義—— ②構(gòu)成—— ③影響因素——
（2）財政支出 ① 含義—— ② 構(gòu)成—— （3） 財政收支狀況 ①財政收入與支出的關(guān)系，有三種情況： 一是： 二是： 三是： ②財政盈余——
③財政赤字——
考點二 征稅和納稅
1． 稅收及其種類
(1) 含義
(2) 特征及其關(guān)系
(3) 種類
(4) 作用——稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源；是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿；是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段；具有維護國家政權(quán)的作用。 ① 增值稅的作用——
② 個人所得稅的作用——
2． 依法納稅是公民的基本義務(wù)
（1）為什么要依法納稅 ①
②
③
（2）違反稅法的現(xiàn)象——
（3）公民要增強監(jiān)督意識—— （1） _____注意：財政的主體是國家，而不是任何單位或個人 思考：辨析：“財政的作用巨大，所以財政收入越多越好。”
注意：財政政策常以“逆風(fēng)向調(diào)節(jié)”促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，即財政政策的運用方向應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟形式相反。在國民經(jīng)濟存在總需求不足時，可通過擴張性財政政策使總需求和總供給差額縮小以至達到平衡（即市場冷的時候托）；在國民經(jīng)濟出現(xiàn)總需求過旺的情況下，可通過緊縮性財政政策消除通貨膨脹缺口，達到平衡（即市場熱的時候壓） 注意：財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供給的一部分；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分。
思考2：國債是財政收入還是財政支出?
思考3：辨析：財政赤字會對經(jīng)濟產(chǎn)生危害。
思考4：稅收的本質(zhì)是什么？
注意：稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性就稅法不變的情況而言，隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。 思考5：個人的全部收入均需繳納所得稅嗎？
注意：稅收是國家宏觀調(diào)控的一種重要經(jīng)濟手段。
思考6：每個公民都是納稅人嗎？
思考7：區(qū)分納稅人與負(fù)稅人三．【知識整合】————自主構(gòu)建知識體系
第II部分【課堂探究學(xué)案】
四．【探究交流與突破】
要求：1、小組內(nèi)討論交流預(yù)習(xí)成果，互相解疑答惑，完善問題答案，并標(biāo)出小組內(nèi)不能解決的問題，準(zhǔn)備展示。
2、思考、討論、展示以下活動。
活動：思考與理解
（一）誤區(qū)：
1．財政（稅收）收入越多越好
2．增加財政收入就能更好地發(fā)揮財政的作用
（二）比較
1．比較：擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策
擴張性財政政策
緊縮性財政政策
穩(wěn)健的財政政策
區(qū)
別
原
因
對
策
聯(lián)系
2．比較：財政政策與貨幣政策
財政政策
貨幣政策
區(qū)
別
含義
內(nèi)容
制定
聯(lián) 系
3．比較：財政赤字與通貨膨脹
財政赤字通貨膨脹
區(qū)
別
含義
內(nèi)容
聯(lián) 系
4.區(qū)分：債務(wù)收入與債務(wù)出
五．【熱點探究】
材料一 ：“十一五”時期，全國公共財政總收入30．3萬億元，年均增長21．3％；全國公共財政總支出31．9萬億元，年均增長21．4％。全國公共財政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、文化方面的支出達到4．45萬億元、1．49萬億元、3．33萬億元和5600億元，分別比“十五”時期增長1．6倍、2．6倍、1．3倍和1．4倍。中央財政用于“三農(nóng)”的支出累計近3萬億元。
2011年公共財政預(yù)算安排情況： 匯總中央預(yù)算和地方預(yù)算安排，全國財政收入89720億元，增長8％，加上從中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入1500億元，可安排的收入總量為91220億元；全國財政支出100220億元，增長11．9％。全國財政收支差額9000億元，占GDP的比重由2010年的2．5％下降到2％左右。
今年以來預(yù)算執(zhí)行情況 ８月２５日財政部部長謝旭人受國務(wù)院委托，向全國人大常委會作今年以來預(yù)算執(zhí)行情況的報告。１至７月，全國公共財政收入６６７３９．９２億元，完成預(yù)算的７４．４％，同比增長３０．５％。１至７月財政收入增長較快，是經(jīng)濟運行總體良好及企業(yè)效益提高的綜合反映。全國公共財政支出５１３８５．０６億元，完成預(yù)算的５１．３％，同比增長２９．７％。謝旭人在報告下一步財政工作安排時指出，隨著９月１日起將個人所得稅工薪所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)提高至３５００元/月，以及繼續(xù)對部分小型微利企業(yè)實施所得稅優(yōu)惠政策等，今年后幾個月財政收入增幅會有所回落，財政收入增幅將呈前高后低走勢。
探究思考：（1）材料一反映了什么經(jīng)濟現(xiàn)象？
探究思考：（2）９月１日起將個人所得稅工薪所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)提高至３５００元/月，以及繼續(xù)對部分小型微利企業(yè)實施所得稅優(yōu)惠政策有什么重要意義？
材料二： 2010年12月27日在全國財政工作會議上，財政部部長謝旭人表示，2011年繼續(xù)實施積極的財政政策，將著重把握以下五個方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴大居民消費需求。二是合理把握財政赤字和政府公共投資規(guī)模，著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。三是調(diào)整完善稅收政策，促進結(jié)構(gòu)調(diào)整和引導(dǎo)居民消費。四是進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生。五是大力支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。
探究思考：（3）結(jié)合材料一、材料二，運用《經(jīng)濟生活》的知識談?wù)勜斦谏鐣?jīng)濟生活中發(fā)揮著怎樣的重要作用？
材料三： 2010年中央經(jīng)濟工作會議明確，2011年宏觀經(jīng)濟政策的基本取向是“積極穩(wěn)健、審慎靈活”，要實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。與去年中央經(jīng)濟工作會議上提出的“繼續(xù)實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策 ” 表述所不同，貨幣政策由兩年來的“適度寬松”轉(zhuǎn)向“穩(wěn)健”，這在當(dāng)前流動性過剩、通脹預(yù)期居高不下的背景下，貨幣政轉(zhuǎn)向穩(wěn)健，意在讓經(jīng)濟運行的貨幣環(huán)境回歸常態(tài)，保持經(jīng)濟的平穩(wěn)健康運行。而財政政策與金融危機期間大幅增加投資規(guī)模、保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展不同，今后積極的財政政策 的重點將是“調(diào)結(jié)構(gòu)”。主要表現(xiàn)在促進居民消費增長，加大民生投入、加快服務(wù)業(yè)發(fā)展和支持發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，以實現(xiàn)經(jīng)濟增長更均衡、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更合理。
（4）結(jié)合材料三，運用《生活與哲學(xué)》的有關(guān)道理分析說明國家經(jīng)濟政策調(diào)整的正確性。
六．【鞏固訓(xùn)練】
（一）單項選擇題
1.（2011高考福建卷31）通貨膨脹一般是用居民消費價格指數(shù)（CPI）來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅達到3%作為警戒線。讀圖10，下列說法正確的是
A在A點時，適宜采取擴張性財政政策，降低利率
B從B點到C點，適宜減少財政支出，降低貨幣流通速度
C從C點到D點，適宜擴大財政盈余，降低存款準(zhǔn)備金率
D在E點時，適宜增發(fā)國債，增加貨幣供給
2（2011高考福建卷33）“拉弗曲線”（見圖11）描述了稅率和稅收的關(guān)系。
它給我們的啟示是
①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性
②A點是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇
③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力
④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降
A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④
3.（2011高考天津卷11）假定小張和老趙某月的工薪收入分別為1900元、5000元，結(jié)合表1，判斷下列選項中錯誤的是
表1 個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）
級數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額★
稅率（%）
1
2
3
4
……
9
不超過500元的
超過500元至2000元的部分
超過2000元至5000元的部分
超過5000元至20 000元的部分
……
超過100 000的部分
5
10
15
20
……
45
★ 指個人月工資、薪金所得減去2000元以后的余額
A．個人工薪收入所得稅具有累進性質(zhì)
B．征收個人所得稅有利于促進社會公平
C．小張該月不用繳納個人工薪收入所得稅
D．老趙該月應(yīng)繳納450元的個人工薪收入所得稅
4.（2011高考重慶卷24）2010年，重慶市政府拿出部分資金，在全國率先啟動公租房建設(shè)項目，并計劃到2020年在全市形成“60%到70%的人住商品房，30%到40%的人住公租房”的城市住房模式。重慶公租房建設(shè)是
①調(diào)控重慶市商品房價的重要手段 ②鞏固公有制經(jīng)濟主體地位的重要體現(xiàn)
③財政對社會分配進行調(diào)節(jié)的重要表現(xiàn) ④完善重慶市社會保險制度的重要內(nèi)容
A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④
5.（2011高考浙江卷25） 2011年4月，我國居民消費價格指數(shù)（CPE）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財政政策和措施是
A．削減行政開支，減少財政支出 B．增加國家稅收，擴建公用設(shè)施
C．減少國家稅收，減持外國國債 D．增加財政支出，刺激需求增長
6.（2011高考海南卷6）2011年4月20日，海南離島免稅購物政策在三亞的免稅店試點實施，免稅商品受到熱捧，銷售收入大增。免稅商品銷售收入的提高，是因為
A．免稅商品一般是處于買方市場的商品 B．免稅商品一般是需求彈性較高的商品
C．免稅商品之間可以相互替代 D．免稅商品一般是生活必需品
7.（2010高考?福建卷28）假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與圖10曲線反映的變動關(guān)系相一致的是
A．X軸為稅率 Y軸為財政收入
B．X軸為居民收入 Y軸為商品房價格
C．X軸為商品價格總額 Y軸為流通中所需貨幣量
D．X軸由經(jīng)濟增長率 Y軸為失業(yè)率
8.（09遼寧、寧夏文綜政治15 ）2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟增長，可采取的財政政策有
①加大政府的社會保障支出 ②加大國企上繳財政的利潤比例 ③擴大國債發(fā)行規(guī)模 ④擴大財政收支盈余 A ①③ B ②③ C ①④ D ③④ 9.（09北京卷30）右表是一個建筑公司某年度的部分經(jīng)營信息，其中“稅金及附加”包含了該公司應(yīng)繳納的某種稅，這種稅的名稱及計算正確的是
A.營業(yè)稅=1000萬元×稅率
B增值稅=1000萬元×稅率
C 營業(yè)稅=650萬元×稅率
D增值稅=650萬元×稅率
10．從2011年8月1日起，部分紡織品、服裝的出口退稅率由11％提高到13％。這是我國自2006年9月大范圍下調(diào)企業(yè)出口退稅率以來的首次回調(diào)。提高部分紡織品、服裝的出口退稅率
①有利于降低出口成本，增加企業(yè)利潤 ②有利于促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益
③有助于減輕紡織行業(yè)面臨的出口壓力 ④有助于增強企業(yè)抵御市場風(fēng)險的能力
A．①②③ B．①③④ C．①②④ D．②③④
11．近日財政部透露，為了讓更多民眾過個好年，中央財政近日已陸續(xù)撥付補助資金1338億元，以支持就業(yè)和地方開展社會保障工作。這說明財政
A.是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障
B.具有促進資源合理配置的作用
C.具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用
D.就是國家對籌集的資金進行分配和使用
12．目前，央行貨幣政策委員會委員、經(jīng)濟學(xué)家樊綱在上海接受《中國經(jīng)濟周刊》采訪時表示:“在席卷全球的金融危機的背景下，我國經(jīng)濟增長也出現(xiàn)了過猛下滑的勢頭，針對這種情況，我國政府及時出臺了4萬億經(jīng)濟刺激計劃。這一做法主要是通過控制 實現(xiàn)的。
A．財政收支的目的 B.財政收支的作用C．財政收支的數(shù)量 D.財政收支的方向
（二）非選擇題
13.（2011高考安徽卷38）《安徽省國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》（簡稱《綱要》）描繪了安徽省未來五年的發(fā)展藍(lán)圖。某校時政學(xué)習(xí)小組以“聚焦‘十二五’，心系安徽發(fā)展”為主題開展探究活動，讓我們一起參與其中。
在討論《綱要》中的經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)時，同學(xué)甲向大家出示了下表：
表二 安徽省“十二五”經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)（部分）
指標(biāo)
2010年預(yù)計
2015年目標(biāo)
年均增長（%）
財政民生支出（億元）
1096
2403
17
城鎮(zhèn)居民人均可支配收入（元）
15788
力爭31576
＞10
農(nóng)村居民人均純收入（元）
5285
力爭10570
＞10
社會消費品零售總額（億元）
4151.5
9500
18
（1）同學(xué)們圍繞表中目標(biāo)紛紛發(fā)表意見，請你談?wù)勌岢錾鲜瞿繕?biāo)的經(jīng)濟學(xué)依據(jù)。（8分）
14.（2011高考重慶卷38）我國水資源短缺，合理用水，提高用水效率意義重大。閱讀材料，回答問題。
材料二 我國工業(yè)用水量從1980年的508億m2增長到2010年的1397億m2，其中60%以上的工業(yè)用水集中在火力發(fā)電、鋼鐵、石化、紡織和制造等行業(yè)。2010年，我國萬元工業(yè)增加值用水量為116m2，約為發(fā)達國家的3-7倍；工業(yè)廢水排放量占全國廢水總量的40%以上，工業(yè)用水重復(fù)利用率約為52%，遠(yuǎn)低于發(fā)達國家80%的水平；工業(yè)水費占工業(yè)總產(chǎn)值的比重不足1.5%，也遠(yuǎn)低于發(fā)達國家水平。
（2）我國政府承諾在“十二五”期間將工業(yè)部門用水效率提高30%。結(jié)合材料二，運用
經(jīng)濟常識，分析政府會采取哪些經(jīng)濟措施來實現(xiàn)這一目標(biāo)。（10分）
15.關(guān)注民生、重視民生、保障民生、改善民生，是人民政府的基本職責(zé)，也是構(gòu)建社會主義和諧社會的關(guān)鍵所在。山東省政府加快完善社會保障體系建設(shè)，爭取到2012年，全省城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療保險、工傷保險參保率達到90%以上，在2020年以前基本實現(xiàn)新農(nóng)保對農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。
結(jié)合材料，分析說明山東省政府加大財政投入力度對解決民生問題發(fā)揮了怎樣的作用？
第八課 財政與稅收（參考答案）
【鞏固訓(xùn)練】參考答案
1.
2. 【答案】C
【命題立意】本題考查稅收的比率關(guān)系。，主要考查學(xué)生獲取信息、調(diào)動和運用知識分析理解問題的能力。難度較大。
【解題思路】“拉弗曲線”反映的是一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，反而導(dǎo)致政府的稅收減少。這啟示我們，確定稅率必須考慮企業(yè)、勞動者的積極性，如果稅率超過一定的限度，將導(dǎo)致稅收收入的下降，必須把稅率確定在一個合理的范圍內(nèi)，①、④符合題意；A點反映了稅收收入達到最高，但不一定就是最佳的，②錯誤；③觀點正確，但圖表沒有反映產(chǎn)品的價值和競爭力。
3.
4. 【答案】A
【解析】本題考查宏觀調(diào)控的相關(guān)知識。根據(jù)題意，重慶用財政資金在全國啟動公租房建設(shè)項目，一方面是為了緩解市民住房緊張的問題，另一方面通過國家財政補貼建公租房來減少對商品房的需求，從而調(diào)控商品房的房價。①③說法正確符合題意，②與題目無關(guān)，④文不對題，住房問題不屬于社會保險制度的內(nèi)容。答案選A。
5. 【答案】A
【解析】通貨膨脹是由于流通中的貨幣量大于識記所需貨幣量，實質(zhì)上是社會總需求大于社會總供給，因此，從政府層面看，有效控制通貨膨脹，應(yīng)該實施緊縮性財政政策，答案A符合題意，BD屬于寬松的財政政策，C說法前半句對，但后半句則有誤。
6. 【答案】B
【解析】本題考查稅收優(yōu)惠政策對商品銷售的影響。因為免稅，商品銷售收入提高，這說明這些免稅商品的需求彈性較大。
7. 【解析】D 本題考查的考點是：財政收入、稅收、影響價格因素、流通中所需貨幣量。圖表呈現(xiàn)的是一種反比例關(guān)系，只有D項隨著經(jīng)濟增長率的上升，社會失業(yè)率相對降低，準(zhǔn)確地體現(xiàn)這一關(guān)系。其中AB選項都是不確定的，不能一概而論。C項體現(xiàn)的是一種正比例關(guān)系。
8. 【答案】A
【解析】由題目中所給的限定所知，我們的財政政策的目的是要擴大內(nèi)需，刺激經(jīng)濟的發(fā)展。所以要擴大財政支出，擴大發(fā)行國債，②④的說法是從緊財政政策的內(nèi)容，正好和題意相反，我們不選。
9. 【答案】A
【解析】我們首先要熟悉營業(yè)稅和增值稅的含義。營業(yè)稅是以納稅人經(jīng)營活動的營業(yè)額（銷售額）為征稅對象的稅種。根據(jù)含義，我們看圖表中的營業(yè)額應(yīng)該是工程收入1000萬元。所以營業(yè)稅=1000萬元×稅率；增值稅是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種。它的一般計稅方法是：本企業(yè)商品銷售額乘以稅率，減去上一經(jīng)營環(huán)節(jié)已納稅金。所以增值稅=1000萬元×稅率－（上一環(huán)節(jié)已納稅金）。所以我們看四個選項應(yīng)該選A
10. 答案．C解析：提高出口退稅率，有利于降低出口成本，增加企業(yè)利潤，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，增強企業(yè)抵御市場風(fēng)險的能力，故選C。紡織行業(yè)面臨的出口壓力不因出口退稅稅率的提高而發(fā)生改變。
11. 答案．A 解析：財政資金用于就業(yè)和社會保障工作，說明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)基礎(chǔ)，A項是正確的。B、C項不合題意，D項沒有準(zhǔn)確表述財政的內(nèi)涵，故均不選。
12. 答案.B 13.
14.【答案】 (2)①加快工業(yè)部門的結(jié)構(gòu)調(diào)整，鼓勵節(jié)水工業(yè)企業(yè)的發(fā)展，限制或淘汰高耗低效用水工業(yè)的發(fā)展。 ②對節(jié)水企業(yè)提供財政補貼和稅收優(yōu)惠，分?jǐn)偣?jié)水成本，促進企業(yè)加強節(jié)水管理。 ③對工業(yè)企業(yè)的節(jié)水技術(shù)改造提供信貸資金支持，促進企業(yè)更新用水設(shè)備。 ④對污水排放征重稅，促使工業(yè)企業(yè)加強污水治理和循環(huán)利用，提高工業(yè)用水的重復(fù)利用率。⑤調(diào)高工業(yè)用水水價，增加用水成本，促使工業(yè)部門節(jié)約用水。
【解析】（2）本題比較常規(guī)，其實就是如何節(jié)約水資源的問題。但是設(shè)問明確限定了角度，是國家角度，所以不要再從企業(yè)和個人的角度展開了。（
15.【解析】本題考查山東省政府加大財政投入力度對解決民生問題的作用。主要是通過發(fā)展經(jīng)濟、實現(xiàn)收入分配公平的措施來發(fā)揮作用，要注意結(jié)合材料說明。
答案：（1）財政可以調(diào)節(jié)和優(yōu)化資源配置，促進經(jīng)濟發(fā)展。山東省財政加大解決民生問題，有利于提高人民生活水平，促進生產(chǎn)的發(fā)展。
（2）財政是實現(xiàn)收入分配公平、健全社會保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保障。山東省財政資金用于完善社會保障體系建設(shè)，有利于實現(xiàn)共同富裕。
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