1、了解財(cái)政收入的含義及其來源 2、理解影響財(cái)政收入的因素
3、了解財(cái)政支出的含義及其種類 4、了解財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字的含義
5、理解我國財(cái)政的作用 6、了解稅收的含義
7、理解稅收的基本特征 8、理解個(gè)人所得稅
9、了解稅收的作用 10、理解依法納稅是公民的基本義務(wù)
二、知識(shí)網(wǎng)絡(luò)
財(cái)政、國家預(yù)算、國家決算
財(cái)政及其作用促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障
財(cái)政的 促進(jìn)資源合理配置的作用
巨大作用 促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用
國家財(cái)政 含義、渠道
財(cái)政收入經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
影響財(cái)政收入的主要因素
分配政策財(cái)政收入與
財(cái)含義財(cái)政支出的關(guān)系
政財(cái)政支出
與渠道
稅稅收的含義
收 強(qiáng)制性
稅收及其種類基本特征 無償性 三者是緊密聯(lián)系，不可分割的
固定性
征稅和納稅 增值稅：含義、作用
主要稅種 個(gè)人所得稅：含義、稅率、作用
依法納稅的必要性
依法納稅是公民的基本義務(wù) 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為
公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)
三、考點(diǎn)疏理
（一）、國家財(cái)政
第一目 財(cái)政及其作用
1、社會(huì)主義國家，為了__________________，國家必須占有和消費(fèi)一定的社會(huì)財(cái)富。_________________________就是財(cái)政，財(cái)政收入和支出是國家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。由______提出并經(jīng)過_________________________________________，稱作國家預(yù)算；________________________________________________，稱作國家決算。
2、國家財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用：國家財(cái)政是________________ _____；
國家財(cái)政具有_____________________；國家財(cái)政具有_____________________的作用。
3、在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取____________政策，通過___________________、________________________，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取__________政策，通過減少____________、增加________，抑制________，穩(wěn)定______，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。
第二目 財(cái)政收入與支出
4、國家通過_________________________的資金，就是財(cái)政收入。根據(jù)國家籌集資金的渠道，財(cái)政收入可以分為_________、__________、________、________。其中_______是國家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。影響財(cái)政收入的因素很多，其中主要是______________和_________。___________對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的,二者是根與葉、源與流的關(guān)系。
5、國家對(duì)_____________________________就是財(cái)政支出。按照具體的用途，財(cái)政支出可以分為_______________，__________________，_________________，_____________，______________。
6、財(cái)政收入和支出的關(guān)系，不外有三種情況：_____________、___________、__________。當(dāng)年的__________________________都屬于財(cái)政收支平衡。財(cái)政盈余是指當(dāng)年的___________________________。財(cái)政赤字是指當(dāng)年的____________________________。
（二）、征稅和納稅
1、稅收的含義
稅收從本質(zhì)上看，稅收是
國家取得財(cái)政收入的 ；是財(cái)政收入的 來源。
稅法是 。
2、稅收的基本特征
（1）、稅收具有 、 、 的特征。
這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的 。
（2）、三者之間的關(guān)系
稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。
①稅收的無償性要求它具有 。
②強(qiáng)制性是無償性的 。
③稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有 。
3、稅收的種類
根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。
（1）、增值稅
①是以生產(chǎn)經(jīng)營中的 為征稅對(duì)象的一種稅。
②納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。
③意義：有利于 ，也有利于 。
（2）、個(gè)人所得稅
①是國家對(duì) 征收的一種稅。
②特點(diǎn): 納稅人所得越高， 越高；所得越低， 越低。
③意義：個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的 ，
是調(diào)節(jié) 、 實(shí)現(xiàn) 的有效手段。
（二）、依法納稅是公民的基本義務(wù)
⑴在我國，稅收 ， （社會(huì)主義稅收與資本主義稅收的主要區(qū)別）。
⑵在我國，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。
⑶四種違反稅法的表現(xiàn)：
①偷稅， ②欠稅， ③騙稅， ④抗稅，
⑷公民要以主人翁的態(tài)度，積極關(guān)注國家對(duì)稅收的征管和使用。公民應(yīng)積極行使納稅人的權(quán)利。公民要增強(qiáng)自己對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資源的行為進(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。
四、誤區(qū)點(diǎn)撥
1．財(cái)政政策等同于貨幣政策。
2．財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，因而財(cái)政收入越多越好。
3、財(cái)政本質(zhì)上是一種消費(fèi)關(guān)系。（一種分配關(guān)系）
4、發(fā)揮財(cái)政作用的關(guān)鍵是發(fā)展經(jīng)濟(jì)。（增加財(cái)政收入。注：增加財(cái)政收入的根本因素是發(fā)展經(jīng)濟(jì)）
5、稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。 6、納稅人即征稅對(duì)象
五、鞏固訓(xùn)練
1．我國每年用于國防及行政管理的財(cái)政支出已經(jīng)超過7000億元人民幣，正是依靠這筆支出，使得我們能夠免費(fèi)獲得政府提供的國防、司法、治安等公共服務(wù)。政府用于國防、司法、治安等方面的財(cái)政支出充分反映了財(cái)政具有( )
A．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定作用 B．資源配置作用 C．收入分配作用D．經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用
2．2009年，中央財(cái)政用于“三農(nóng)”的支出超過3000億元，比2008年增長了50％以上。中央財(cái)政加大對(duì)對(duì)“三農(nóng)”投入的力度，有利于( )
①穩(wěn)定國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ) ②促進(jìn)財(cái)政的收支平衡
③提高人民群眾的生活水平 ④發(fā)展高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、高效農(nóng)業(yè)
A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
3．2009年5月30日，我國證券(股票)交易印花稅稅率由l％e調(diào)整為3％e，當(dāng)日滬深兩市跌停個(gè)股約860只，其主要影響因素是( )
A．財(cái)政政策 B．貨幣擴(kuò)張政 c．收入政策 D．貨幣緊縮政策
4．四川汶川大地震發(fā)生后，截止5月22日14時(shí)，中央財(cái)政已累計(jì)撥款102.95億元。政府的這一救災(zāi)撥款屬于( )
A．財(cái)政收入 B．財(cái)政支出 C．財(cái)政結(jié)余 D．財(cái)政結(jié)算
5．塑料的發(fā)明給人類帶來了可觀的經(jīng)濟(jì)利益和諸多方便。但隨著時(shí)間的推移，它對(duì)環(huán)境的負(fù)面影響逐漸被人們認(rèn)識(shí)。目前我國每天都要產(chǎn)生大量塑料垃圾，造成的白色污染觸目驚心，為此國務(wù)院出臺(tái)了“限塑令”。國務(wù)院發(fā)改委擬將超薄塑料購物袋列入淘汰類產(chǎn)品目錄；財(cái)稅部門將制定稅收政策，調(diào)控塑料購物袋的生產(chǎn)、銷售和使用，鼓勵(lì)廢塑料綜合利用產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。國家發(fā)改委和財(cái)稅部門的做法是運(yùn)用( )
A．財(cái)政政策促進(jìn)消費(fèi)升 B．貨幣政策促進(jìn)環(huán)境保護(hù)
C．行政手段調(diào)節(jié)企業(yè)行為 D．經(jīng)濟(jì)手段調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
6．溫家寶總理在第十屆全國人民代表大會(huì)第五次會(huì)議上所作的《政府工作報(bào)告》中指出：“今年要在全國范圍建立農(nóng)村最低生活保障制度……各地要根據(jù)實(shí)際，合理確定低保對(duì)象范圍和標(biāo)準(zhǔn)，中央財(cái)政對(duì)困難地區(qū)給予適當(dāng)補(bǔ)助�！鞭r(nóng)村最低生活保障制度( )
①是一種社會(huì)救濟(jì)制度②是一種社會(huì)福利制度
③有利于促進(jìn)社會(huì)公平④有利于農(nóng)民充分就業(yè)
A、①③B、②④C、②③D、①④
7.穩(wěn)定物價(jià)可采取調(diào)節(jié)利率、匯率和變動(dòng)財(cái)政收支等多種手段。從防止物價(jià)過快上漲角度看，下列選項(xiàng)中正確的是( )
① 提高利率→投資下降→生產(chǎn)資料需求減少→商品價(jià)格水平下降
②本幣升值→商品出口量增加→外匯流入減少→商品價(jià)格水平下降
③征收消費(fèi)稅→消費(fèi)者稅負(fù)增加→消費(fèi)需求減少→商品價(jià)格水平下降
④擴(kuò)大政府投資→生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大→單位商品價(jià)值量下降→商品價(jià)格水平下降
A.①③B.①④C.①③④D.②③④
8．我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，工資薪金收入的個(gè)人收入所得稅“起征點(diǎn)”為1600元；全月應(yīng)納 稅所得額不超過500元（含）的部分，稅率為5%；超過500元至2000元（含）的部分，稅率為10%；超過2000元至5000元（含）的部分，稅率為15%。小明的爸爸月工資為3500元，則每月應(yīng)納的個(gè)人收入所得稅為：( )
A.165元 B.190元 C.400元 D.525元
9．中共十七大報(bào)告中指出，“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的 關(guān) 系，再分配更加注重公平”。下列選項(xiàng)在具有縮小收入差距功能的再分配措施有 D
①提高企業(yè)最低工資標(biāo)準(zhǔn) ②個(gè)人工薪所得實(shí)行超額累進(jìn)稅率
③擴(kuò)大財(cái)產(chǎn)性收入 ④完善最低生活保障制度
A．①② B．①③ C．②③ D．②④
10．現(xiàn)代稅制規(guī)定納稅人依法承擔(dān)義務(wù)的同時(shí)，也保證納稅人享有相應(yīng)的權(quán)利。以下行為體現(xiàn)納稅人權(quán)利的是 ( )
①依法按時(shí)向稅務(wù)部門繳納營業(yè)稅
②依法要求政府部門公開財(cái)政支出用途
③就某個(gè)征稅行為依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出質(zhì)疑
④年收入超過12萬的公民依法主動(dòng)向稅務(wù)部門提交申請表
A．①② B．①④ C．②③ D．③④
11、（09全國卷Ⅰ25）某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5％.小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價(jià)值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，上述做法
①使餐館少繳納6元稅款 ②使餐館多獲得6元收益
③不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益 ④不利于刺激消費(fèi)需求
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
12.近年來，黨中央、國務(wù)院根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的變化，審時(shí)度勢，從容應(yīng)對(duì)，對(duì)宏觀調(diào)控政策進(jìn)行了及時(shí)、靈活的調(diào)整。閱讀材料，回答問題。
材料二 2008年下半年以來，全球經(jīng)濟(jì)減速對(duì)我國的影響加深，我國財(cái)稅政策進(jìn)行了適時(shí)調(diào)整，釋放出“保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的強(qiáng)烈信號(hào)，并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)（結(jié)構(gòu)性減稅是針對(duì)特定稅種、基于特定目的而實(shí)行的減稅，是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案）。
材料三
表4 2008年下半年以來我國部分稅收政策的調(diào)整情況
相關(guān)稅收政策調(diào)整情況舉例說明
提高部分商品出口退稅率自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%
下調(diào)住房交易稅自2008年11月1日起，下調(diào)個(gè)人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%
增值稅全面轉(zhuǎn)型自2009年1月1日起，允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅，以降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)；同時(shí)，為促進(jìn)資源節(jié)約和，綜合利用，將礦產(chǎn)品增值稅率從l3%調(diào)互l7%
（1）描述圖9表明的變化，（2分）并依據(jù)圖10和材料三闡釋變化的原因。（4分）
（2）結(jié)合材料二，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)，分別闡明表4中三種稅收政策的調(diào)整對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極意義。（8分）
13.“民以食為天，糧以土為本�！鞭r(nóng)業(yè)問題是關(guān)系國計(jì)民生的重要問題。為了增加農(nóng)民的農(nóng)業(yè)收入，十屆全國人大二次會(huì)議通過的《政府工作報(bào)告》提出：從今年起，逐步降低農(nóng)業(yè)稅稅率，平均每年降低1個(gè)百分點(diǎn)以上，5年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅。隨后， 北京市宣布2004年取消農(nóng)業(yè)稅，使全市329萬農(nóng)民“掙回”8 000萬元。同時(shí)投入15.19億元支持“三農(nóng)”，另撥1.1億元對(duì)種糧農(nóng)民進(jìn)行直接補(bǔ)貼。
結(jié)合上述材料，分析稅收和財(cái)政政策對(duì)解決“三農(nóng)”問題的作用。
參考答案
BCABD AAADC B
12、答案：(1)變化：2005—2008年我國稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008年增速下降。
原因：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ).我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢；
②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調(diào)整，影響了稅收收入的增長。
(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力；
②下調(diào)個(gè)人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵(lì)住房交易，擴(kuò)大消費(fèi)需求；
③增值稅全面轉(zhuǎn)型，有利于鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求；
④稅收政策的調(diào)整，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。
（若回答“關(guān)注民生、共建和諧社會(huì)、體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀”或從其他方面作答，言之有理，可酌情給分）
本文來自：逍遙右腦記憶 http://www.yy-art.cn/gaoyi/64990.html
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