1、了解財政收入的含義及其來源 2、理解影響財政收入的因素
3、了解財政支出的含義及其種類 4、了解財政收支平衡和財政赤字的含義
5、理解我國財政的作用 6、了解稅收的含義
7、理解稅收的基本特征 8、理解個人所得稅
9、了解稅收的作用 10、理解依法納稅是公民的基本義務(wù)
二、知識網(wǎng)絡(luò)
財政、國家預(yù)算、國家決算
財政及其作用促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障
財政的 促進資源合理配置的作用
巨大作用 促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用
國家財政 含義、渠道
財政收入經(jīng)濟發(fā)展水平
影響財政收入的主要因素
分配政策財政收入與
財含義財政支出的關(guān)系
政財政支出
與渠道
稅稅收的含義
收 強制性
稅收及其種類基本特征 無償性 三者是緊密聯(lián)系,不可分割的
固定性
征稅和納稅 增值稅:含義、作用
主要稅種 個人所得稅:含義、稅率、作用
依法納稅的必要性
依法納稅是公民的基本義務(wù) 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為
公民要增強稅收監(jiān)督意識
三、考點疏理
(一)、國家財政
第一目 財政及其作用
1、社會主義國家,為了__________________,國家必須占有和消費一定的社會財富。_________________________就是財政,財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。由______提出并經(jīng)過_________________________________________,稱作國家預(yù)算;________________________________________________,稱作國家決算。
2、國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用:國家財政是________________ _____;
國家財政具有_____________________;國家財政具有_____________________的作用。
3、在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時,政府可以采取____________政策,通過___________________、________________________,拉動經(jīng)濟增長。反之,在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時,政府可以采取__________政策,通過減少____________、增加________,抑制________,穩(wěn)定______,給經(jīng)濟“降溫”。
第二目 財政收入與支出
4、國家通過_________________________的資金,就是財政收入。根據(jù)國家籌集資金的渠道,財政收入可以分為_________、__________、________、________。其中_______是國家組織財政收入最普遍的形式,是財政收入最重要的來源。影響財政收入的因素很多,其中主要是______________和_________。___________對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的,二者是根與葉、源與流的關(guān)系。
5、國家對_____________________________就是財政支出。按照具體的用途,財政支出可以分為_______________,__________________,_________________,_____________,______________。
6、財政收入和支出的關(guān)系,不外有三種情況:_____________、___________、__________。當年的__________________________都屬于財政收支平衡。財政盈余是指當年的___________________________。財政赤字是指當年的____________________________。
(二)、征稅和納稅
1、稅收的含義
稅收從本質(zhì)上看,稅收是
國家取得財政收入的 ;是財政收入的 來源。
稅法是 。
2、稅收的基本特征
(1)、稅收具有 、 、 的特征。
這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入的 。
(2)、三者之間的關(guān)系
稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。
①稅收的無償性要求它具有 。
②強制性是無償性的 。
③稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有 。
3、稅收的種類
根據(jù)征稅對象劃分,目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。
(1)、增值稅
①是以生產(chǎn)經(jīng)營中的 為征稅對象的一種稅。
②納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。
③意義:有利于 ,也有利于 。
(2)、個人所得稅
①是國家對 征收的一種稅。
②特點: 納稅人所得越高, 越高;所得越低, 越低。
③意義:個人所得稅是國家財政收入的 ,
是調(diào)節(jié) 、 實現(xiàn) 的有效手段。
(二)、依法納稅是公民的基本義務(wù)
⑴在我國,稅收 , (社會主義稅收與資本主義稅收的主要區(qū)別)。
⑵在我國,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān),國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此,每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔義務(wù),自覺誠信納稅。
⑶四種違反稅法的表現(xiàn):
①偷稅, ②欠稅, ③騙稅, ④抗稅,
⑷公民要以主人翁的態(tài)度,積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用。公民應(yīng)積極行使納稅人的權(quán)利。公民要增強自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資源的行為進行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益。
四、誤區(qū)點撥
1.財政政策等同于貨幣政策。
2.財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用,因而財政收入越多越好。
3、財政本質(zhì)上是一種消費關(guān)系。(一種分配關(guān)系)
4、發(fā)揮財政作用的關(guān)鍵是發(fā)展經(jīng)濟。(增加財政收入。注:增加財政收入的根本因素是發(fā)展經(jīng)濟)
5、稅收具有固定性,一旦確定就不能改變。 6、納稅人即征稅對象
五、鞏固訓(xùn)練
1.我國每年用于國防及行政管理的財政支出已經(jīng)超過7000億元人民幣,正是依靠這筆支出,使得我們能夠免費獲得政府提供的國防、司法、治安等公共服務(wù)。政府用于國防、司法、治安等方面的財政支出充分反映了財政具有( )
A.經(jīng)濟穩(wěn)定作用 B.資源配置作用 C.收入分配作用D.經(jīng)濟發(fā)展作用
2.2009年,中央財政用于“三農(nóng)”的支出超過3000億元,比2008年增長了50%以上。中央財政加大對對“三農(nóng)”投入的力度,有利于( )
①穩(wěn)定國民經(jīng)濟的基礎(chǔ) ②促進財政的收支平衡
③提高人民群眾的生活水平 ④發(fā)展高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、高效農(nóng)業(yè)
A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④
3.2009年5月30日,我國證券(股票)交易印花稅稅率由l%e調(diào)整為3%e,當日滬深兩市跌停個股約860只,其主要影響因素是( )
A.財政政策 B.貨幣擴張政 c.收入政策 D.貨幣緊縮政策
4.四川汶川大地震發(fā)生后,截止5月22日14時,中央財政已累計撥款102.95億元。政府的這一救災(zāi)撥款屬于( )
A.財政收入 B.財政支出 C.財政結(jié)余 D.財政結(jié)算
5.塑料的發(fā)明給人類帶來了可觀的經(jīng)濟利益和諸多方便。但隨著時間的推移,它對環(huán)境的負面影響逐漸被人們認識。目前我國每天都要產(chǎn)生大量塑料垃圾,造成的白色污染觸目驚心,為此國務(wù)院出臺了“限塑令”。國務(wù)院發(fā)改委擬將超薄塑料購物袋列入淘汰類產(chǎn)品目錄;財稅部門將制定稅收政策,調(diào)控塑料購物袋的生產(chǎn)、銷售和使用,鼓勵廢塑料綜合利用產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。國家發(fā)改委和財稅部門的做法是運用( )
A.財政政策促進消費升 B.貨幣政策促進環(huán)境保護
C.行政手段調(diào)節(jié)企業(yè)行為 D.經(jīng)濟手段調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
6.溫家寶總理在第十屆全國人民代表大會第五次會議上所作的《政府工作報告》中指出:“今年要在全國范圍建立農(nóng)村最低生活保障制度……各地要根據(jù)實際,合理確定低保對象范圍和標準,中央財政對困難地區(qū)給予適當補助!鞭r(nóng)村最低生活保障制度( )
①是一種社會救濟制度②是一種社會福利制度
③有利于促進社會公平④有利于農(nóng)民充分就業(yè)
A、①③B、②④C、②③D、①④
7.穩(wěn)定物價可采取調(diào)節(jié)利率、匯率和變動財政收支等多種手段。從防止物價過快上漲角度看,下列選項中正確的是( )
① 提高利率→投資下降→生產(chǎn)資料需求減少→商品價格水平下降
②本幣升值→商品出口量增加→外匯流入減少→商品價格水平下降
③征收消費稅→消費者稅負增加→消費需求減少→商品價格水平下降
④擴大政府投資→生產(chǎn)規(guī)模擴大→單位商品價值量下降→商品價格水平下降
A.①③B.①④C.①③④D.②③④
8.我國現(xiàn)行稅法規(guī)定,工資薪金收入的個人收入所得稅“起征點”為1600元;全月應(yīng)納 稅所得額不超過500元(含)的部分,稅率為5%;超過500元至2000元(含)的部分,稅率為10%;超過2000元至5000元(含)的部分,稅率為15%。小明的爸爸月工資為3500元,則每月應(yīng)納的個人收入所得稅為:( )
A.165元 B.190元 C.400元 D.525元
9.中共十七大報告中指出,“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的 關(guān) 系,再分配更加注重公平”。下列選項在具有縮小收入差距功能的再分配措施有 D
①提高企業(yè)最低工資標準 ②個人工薪所得實行超額累進稅率
③擴大財產(chǎn)性收入 ④完善最低生活保障制度
A.①② B.①③ C.②③ D.②④
10.現(xiàn)代稅制規(guī)定納稅人依法承擔義務(wù)的同時,也保證納稅人享有相應(yīng)的權(quán)利。以下行為體現(xiàn)納稅人權(quán)利的是 ( )
①依法按時向稅務(wù)部門繳納營業(yè)稅
②依法要求政府部門公開財政支出用途
③就某個征稅行為依法向稅務(wù)機關(guān)提出質(zhì)疑
④年收入超過12萬的公民依法主動向稅務(wù)部門提交申請表
A.①② B.①④ C.②③ D.③④
11、(09全國卷Ⅰ25)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%.小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元,在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知,如果不要發(fā)票,可以獲得一瓶價值4元的飲料,小明和爸爸表示接受,上述做法
①使餐館少繳納6元稅款 ②使餐館多獲得6元收益
③不利于保護消費者的權(quán)益 ④不利于刺激消費需求
A.①③ B.②③ C.①④ D.②④
12.近年來,黨中央、國務(wù)院根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化,審時度勢,從容應(yīng)對,對宏觀調(diào)控政策進行了及時、靈活的調(diào)整。閱讀材料,回答問題。
材料二 2008年下半年以來,全球經(jīng)濟減速對我國的影響加深,我國財稅政策進行了適時調(diào)整,釋放出“保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的強烈信號,并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)(結(jié)構(gòu)性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅,是“有增有減,結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案)。
材料三
表4 2008年下半年以來我國部分稅收政策的調(diào)整情況
相關(guān)稅收政策調(diào)整情況舉例說明
提高部分商品出口退稅率自2008年8月1日起,將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%
下調(diào)住房交易稅自2008年11月1日起,下調(diào)個人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%
增值稅全面轉(zhuǎn)型自2009年1月1日起,允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅,以降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負擔;同時,為促進資源節(jié)約和,綜合利用,將礦產(chǎn)品增值稅率從l3%調(diào)互l7%
(1)描述圖9表明的變化,(2分)并依據(jù)圖10和材料三闡釋變化的原因。(4分)
(2)結(jié)合材料二,運用經(jīng)濟生活知識,分別闡明表4中三種稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極意義。(8分)
13.“民以食為天,糧以土為本!鞭r(nóng)業(yè)問題是關(guān)系國計民生的重要問題。為了增加農(nóng)民的農(nóng)業(yè)收入,十屆全國人大二次會議通過的《政府工作報告》提出:從今年起,逐步降低農(nóng)業(yè)稅稅率,平均每年降低1個百分點以上,5年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅。隨后, 北京市宣布2004年取消農(nóng)業(yè)稅,使全市329萬農(nóng)民“掙回”8 000萬元。同時投入15.19億元支持“三農(nóng)”,另撥1.1億元對種糧農(nóng)民進行直接補貼。
結(jié)合上述材料,分析稅收和財政政策對解決“三農(nóng)”問題的作用。
參考答案
BCABD AAADC B
12、答案:(1)變化:2005—2008年我國稅收收入總量不斷增加,2005~2007年我國稅收收入增速不斷提高,2008年增速下降。
原因:①經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ).我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢;
②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調(diào)整,影響了稅收收入的增長。
(2)①提高出口退稅率,有利于出口保持穩(wěn)定增長,提高企業(yè)的國際競爭力;
②下調(diào)個人住房交易稅,有利于降低交易成本,鼓勵住房交易,擴大消費需求;
③增值稅全面轉(zhuǎn)型,有利于鼓勵企業(yè)進行設(shè)備更新,促進企業(yè)技術(shù)進步,擴大投資需求;
④稅收政策的調(diào)整,有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式,促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。
(若回答“關(guān)注民生、共建和諧社會、體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀”或從其他方面作答,言之有理,可酌情給分)
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