適用13%低稅率貨物的范圍
1.糧食、食用植物油、鮮奶；
2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；
3.圖書、報(bào)紙、雜志；（知識(shí)點(diǎn)與印刷企業(yè)聯(lián)系）
4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；
5.國(guó)務(wù)院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。
�。�1）農(nóng)產(chǎn)品。
�。�2）音像制品。
（3）電子出版物。
�。�4）二甲醚。
生存的：糧油奶水氣煤農(nóng)產(chǎn)品，養(yǎng)動(dòng)物的：飼料 養(yǎng)田的：農(nóng)藥農(nóng)機(jī)農(nóng)膜 養(yǎng)心的：音像電子書報(bào)雜志。能源：二甲醚
二十大類低稅率
（一）農(nóng)業(yè)產(chǎn)品：初級(jí)產(chǎn)品。
1.植物類
�。�1）糧食：玉米面、玉米潭、米粉、餃子皮、切面玉米胚芽也屬于。
不屬于：速凍食品、方便面、副食品和熟食品及淀粉，玉米漿、玉米皮、玉米纖維。
（2）蔬菜：
不屬于：蔬菜罐頭。
�。�4）茶葉
不屬于：精制茶、邊銷茶及摻兌各種藥物的茶和茶飲料。
�。�5）園藝植物
不屬于：水果罐頭、果脯、堅(jiān)果、研磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
（6）藥用植物
不屬于：中成藥。
�。�8）纖維植物：包括棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的精干（洗）麻。
�。�10）林業(yè)產(chǎn)品
不屬于：鋸材、竹筍罐頭。
2.動(dòng)物類
�。�1）水產(chǎn)品：包括各類干貨以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠。
不屬于：熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。
�。�2）畜牧產(chǎn)品：包含如臘肉、腌肉、熏肉、鮮蛋、冷藏蛋、經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋、鮮奶，滅菌乳，巴氏殺菌乳。
不屬于：各種肉類罐頭、肉類熟制品、蛋類的罐頭、用鮮奶加工的各種奶制品、蛋類罐頭，調(diào)制乳，酸奶、奶酪、奶油。
�。�3）動(dòng)物皮張：強(qiáng)調(diào)未經(jīng)鞣制。
�。�4）動(dòng)物毛絨：注意洗凈毛、洗凈絨不屬于該范圍。
（5）其他：未經(jīng)加工的天然蜂蜜、鮮蜂王漿，人工合成牛胚胎，蠶蛹屬于。
�。ǘ┦秤弥参镉停夯ń酚停蠙煊�，核桃油，棕櫚油屬于。
不屬于：皂腳，肉桂油、桉油、香茅油、環(huán)氧大豆油、氫化植物油。
�。ㄈ┳詠�(lái)水
不屬于：農(nóng)業(yè)灌溉用水、引水工程輸送的水等，它們免征增值稅。
�。ㄋ模�----（九）暖氣、冷氣、熱水；煤氣、石油液化氣、 天然氣、沼氣。
�。ㄊ┚用裼妹禾恐破罚褐该呵颉⒚猴�、蜂窩煤和引火炭。
（十一）圖書、報(bào)紙、雜志
（十二）飼料：骨粉、魚粉屬于
不屬于：直接用于動(dòng)物飼養(yǎng)的糧食、飼料添加劑。
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�。ㄊ模┺r(nóng)藥：殺蟲(chóng)劑，除草劑，制劑屬于。
不屬于：人類用日用衛(wèi)生用藥：衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑、驅(qū)蟲(chóng)劑、驅(qū)蚊劑、蚊香、清毒劑等。
�。ㄊ澹┺r(nóng)膜：地膜，大棚膜。
�。ㄊ┺r(nóng)機(jī)：密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲(chóng)燈、粘蟲(chóng)板，卷簾機(jī)，農(nóng)用水泵也屬于。
不包括：以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械，農(nóng)用汽車，機(jī)動(dòng)漁船，森林砍伐機(jī)械、集材機(jī)械，農(nóng)機(jī)零部件，4缸含以上柴油機(jī)，三輪人力運(yùn)貨車。
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免稅規(guī)定
一、法定免稅項(xiàng)目
�。�1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品：編竹制或竹芒藤柳混合坯具。制種企業(yè)利用自有土地或承租土地，雇傭農(nóng)戶或雇工進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子，應(yīng)免稅。制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子，應(yīng)免稅
不屬于：精制茶
（2）避孕藥品和用具；
�。�3）古舊圖書；
�。�4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；
（5）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；
�。�6）由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；
�。�7）銷售的自己使用過(guò)的物品。（是指自然人自己使用過(guò)的物品）
農(nóng)產(chǎn)品免稅具體規(guī)定。
【提示】農(nóng)產(chǎn)品的征稅問(wèn)題：
1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接銷售自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品免稅；
2.經(jīng)營(yíng)者銷售外購(gòu)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品適用13%低稅率；
3.銷售經(jīng)工業(yè)加工后的農(nóng)產(chǎn)品適用17%基本稅率。
例：農(nóng)民或農(nóng)場(chǎng)自己水果銷售屬于免稅
水果批發(fā)公司購(gòu)進(jìn)農(nóng)水果銷售按13%交稅
食品廠把水果加工成罐頭銷售按17%交稅
二、糧食和食用植物油：國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)，軍隊(duì)用糧，救災(zāi)救濟(jì)糧，水庫(kù)移民口糧,政府儲(chǔ)備食用植物油。
三、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料：免稅飼料5類,農(nóng)膜,化肥,有機(jī)肥，滴管帶和滴灌管，批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。復(fù)混肥（企業(yè)生產(chǎn)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%），有機(jī)肥。
不屬于：免稅化肥成本占該硝基復(fù)合肥原料中全部化肥成本的比重是否高于70%的規(guī)定，確定其是否屬于免稅的復(fù)合肥。寵物飲料，**銨。
四、軍隊(duì)軍工系統(tǒng)
五、公安司法部門
六、資源綜合利用??免稅；即征即退100%、80%、50%。
優(yōu)惠政策
適用范圍
免稅
1.銷售自產(chǎn)的以建（構(gòu)）筑物、煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料。（90%）
2.垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)。
即征即退
100%
7種
1.利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的余熱、余壓生產(chǎn)的電力和熱力。（100%）
2.以餐廚垃圾等資源及發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣為原料生產(chǎn)的電力、熱力、燃料。（不低于80%，60%）
3.以污水處理后產(chǎn)生的原料生產(chǎn)的干化污泥、燃料。（不低于90%）
4.以廢棄的動(dòng)物油、植物油為原料生產(chǎn)的飼料級(jí)混合油。（不低于90%）
5.以回收的廢舊礦物油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料。（不低于90%）
6.以油田開(kāi)采過(guò)程中產(chǎn)生的油污泥為原料生產(chǎn)的乳化油調(diào)和劑及防水卷材輔料產(chǎn)品。（不低于70%）
7.以人發(fā)為原料生產(chǎn)的假發(fā)。（90%以上）
即征即退2種
80%
以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的列明產(chǎn)品；以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙。
即征即退
50%
8種
1.以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品。（不低于70%）
2.以粉煤灰、煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁、活性硅酸鈣。（不低于25%）
3.利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白。（不低于90%）
4.以煤矸石為原料生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土。（不低于30%，90%）
5.以廢舊電池、廢光感材料等生產(chǎn)的特定金屬。（不低于90%）
6.以廢塑料等生產(chǎn)的特定產(chǎn)品。（不低于70%）
7.以廢棄天然纖維化學(xué)纖維及制成品為原料生產(chǎn)的纖維紗及織布、無(wú)紡布、氈、粘合劑及再生聚酯產(chǎn)品。（不低于90%）
8.以廢舊石墨為原料生產(chǎn)的石墨異形件、石墨塊、石墨粉和石墨增碳劑。（不低于90%）
垃圾和建筑地里的石頭免，即征即退的電力，油，假發(fā)全退，農(nóng)林剩余物80，其他的50。
七、電力：農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)。
三峽電站、葛洲壩電站、黃河上游水電開(kāi)發(fā)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，增值稅稅收負(fù)擔(dān)超過(guò)8%的部分實(shí)行增值稅即征即退的政策。
八、醫(yī)療衛(wèi)生：非營(yíng)利機(jī)構(gòu)按規(guī)定價(jià)格取得的醫(yī)療收入免征；否則不免；自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，3年內(nèi)對(duì)其自制自用的制劑免征增值稅。血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅。
不屬于：藥房分離為獨(dú)立的藥品零售企業(yè)，應(yīng)按規(guī)定征收各項(xiàng)稅收。供應(yīng)非臨床用血：可采用簡(jiǎn)易辦法依6%計(jì)算納稅，不得開(kāi)具專用發(fā)票，也可以按一般辦法計(jì)算納稅。
九、修理修配：鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理火車。
對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退政策；
十、煤層氣抽采??先征后退
十一、金融資產(chǎn)管理公司：接受國(guó)有銀行不良債權(quán)，借款方以其他資產(chǎn)抵充本息的，免征資產(chǎn)公司銷售轉(zhuǎn)讓，融資租賃的稅。
十二、軟件產(chǎn)品：增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分，即征即退。增值稅一般納稅人將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本土化改造后對(duì)外銷售享受即征即退政策。受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或雙方共有的不征增值稅；嵌入式軟件可以享受即征即退，但不包括硬件和機(jī)器設(shè)備的銷售額。銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所有權(quán)不征增值稅。
不屬于：受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征增值稅。單純對(duì)進(jìn)口軟件漢字化處理后對(duì)外銷售。
十三、債轉(zhuǎn)股企業(yè)??將貨物資產(chǎn)作為投資提供給新公司的免征增值稅。
十四、供熱企業(yè)??向居民供熱部分的采暖費(fèi)收入免征增值稅。應(yīng)分別核算。
十五、促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策：節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，將項(xiàng)目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。
十六、促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策：每人每年退稅限額為：最低工資標(biāo)準(zhǔn)6倍，最高不超過(guò)3.5萬(wàn)元。不適用商業(yè)企業(yè)和消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)。享受優(yōu)惠的單位條件：簽一年以上（含）合同協(xié)議；實(shí)際上崗；占比25%且10人及以上；交社保；不低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)等。
十七、起征點(diǎn)??個(gè)人
銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000-20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。
十八、蔬菜鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策：從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售蔬菜免征增值稅。部分鮮活肉蛋產(chǎn)品的批發(fā)和零售免征增值稅。鮮活肉產(chǎn)品：豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或分割的鮮肉、冷藏或冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。鮮活蛋產(chǎn)品：雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋，冷藏蛋，破殼分享的蛋液、蛋黃和蛋類產(chǎn)品。。
不屬于：蔬菜罐頭，國(guó)家珍貴、瀕危野生動(dòng)物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品、腌肉、臘肉、熏肉，咸蛋、松花蛋、腌制蛋，蛋類罐頭。
本文來(lái)自：逍遙右腦記憶 http://www.yy-art.cn/jiyi/xuekejiyi/1081234.html
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